AVVERTENZE PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO F23

Il presente modello va utilizzato per il pagamento di tasse, imposte, sanzioni pecuniarie e somme dovute a seguito di contravvenzioni, verbali-ingiunzioni, ecc.; eventuali interessi vanno sommati al tributo cui si riferiscono e indicati cumulativamente. Il pagamento può essere eseguito presso qualsiasi concessionario della riscossione, banca o ufficio postale, indipendentemente dal domicilio fiscale di chi versa o dall’ubicazione dell’ufficio o dell’ente che ha richiesto il pagamento. Il modello va compilato a cura di chi effettua il pagamento solo se si tratta di “autoliquidazione” o di pagamento effettuato spontaneamente; in questi casi non occorre compilare i campi retinati. In tutti gli altri casi il modello viene precompilato dall’ufficio o dall’ente che richiede il pagamento e inviato al contribuente insieme all’atto cui si riferisce; gli eventuali dati mancanti vanno indicati dal versante sulla base delle informazioni contenute nell’atto stesso. Se il modello precompilato dovesse deteriorarsi, vanno riportati sul nuovo modello anche i dati contenuti nei campi retinati. Eventuali errori di trascrizione impediscono all’ufficio o all’ente di abbinare il versamento all’atto o al documento cui si riferisce e possono comportare richieste di pagamento delle stesse somme già versate.
Campo 1: va indicata la provincia del concessionario presso il quale si esegue il pagamento.
Campo 2: va indicata la banca o la posta, nonché la relativa agenzia o ufficio ai quali si conferisce delega per eseguire il pagamento.
Campo 3: spazio a disposizione dell’ufficio che richiede il pagamento.
Campo 4 e Campo 5: i dati anagrafici devono essere riportati secondo le indicazioni della seguente tabella; il campo 4 deve essere sempre obbligatoriamente compilato e il versante deve, altresì, firmare il modello.

TIPO DI ATTI O DI PAGAMENTI	CAMPO 4 (DATI ANAGRAFICI)	CAMPO 5 (DATI ANAGRAFICI)	
atti pubblici o scritture private autenticate	ufficiale rogante (notaio, ecc.)		
formalità ipotecarie	pubblico ufficiale o autorità emittente	richiedente (se diverso da quello indicato al Campo 4)	
contratti di locazione o affitto	proprietario	locatario o affittuario (*)	
altri atti privati (esclusi i contratti di locazione)	richiedente	altra parte	
atti giudiziari	attore	convenuto (se conosciuto)	
dichiarazioni di successione	erede che effettua il pagamento	Defunto	
pagamenti effettuati dal garante	debitore in via principale	garante	
altri casi	soggetto tenuto al versamento	eventuale rappresentante legale o negoziale	
(*) Nel caso di versamento per la registrazione di più contratti relativi allo stesso proprietario il campo 5 non deve essere compilato.
Campo 6: lo spazio “codice”deve essere obbligatoriamente compilato con il codice dell’ufficio o dell’ente al quale va riferito il versamento (es. codice dell’ufficio locale dell’Agenzia delle Entrate ovvero se non ancora istituito codice dell’ufficio del Registro per contratti di locazione, atti giudiziari, dichiarazioni di successione e tassa abilitazione ordine professionale; codice dell’ufficio del territorio per formalità ipotecarie e concessioni demaniali; codice dell’ufficio competente a rilevare la violazione nel caso di ravvedimento). L’elenco completo dei codici è disponibile presso il concessionario, la banca o la posta. Lo spazio “subcodice” è a disposizione dell’ufficio o dell’ente richiedente (uffici giudiziari, ASL, INPS, INAIL).
Campo 7: se il versamento è richiesto da uffici giudiziari, forze di polizia, polizia municipale, gli stessi devono riportare il codice identificativo del proprio comune di ubicazione. Ad es. la Polizia municipale (codice ente 9A0) deve riportare il codice del comune ove è ubicata (ad es. la Polizia municipale di Roma deve indicare H501).
Campo 8: va compilato per i pagamenti relativi ad atti in pendenza di giudizio utilizzando la codifica indicata nella tabella A.
Campo 9: riportare il codice solo per i pagamenti descritti nella tabella B; non va compilato in caso di contratti di locazione per annualità successive alla prima.
Campo 10: da compilare da parte del versante nei seguenti casi:
• Atti pubblici e scritture private autenticate: indicare l’anno di stipula e il primo dei numeri di repertorio indicati nell’elenco degli atti da presentare all’ufficio insieme alla distinta di versamento;
• Formalità ipotecarie: indicare l’anno di stipula e il numero di repertorio della prima nota dell’elenco del gruppo di formalità da presentare all’ufficio per la loro esecuzione;
• Contratti di locazione per annualità successive alla prima, cessioni, risoluzioni e proroghe: indicare l’anno di registrazione e gli estremi dell’atto (serie e numero di registrazione separati da una barra);
• Utilizzo di beni dello Stato: indicare nello spazio “anno” quello cui si riferisce il pagamento, nello spazio “numero” la data di inizio e fine del periodo di validità del pagamento nella forma GGMMAAA/GGMMAAA (ad es. per il periodo dal 1 dicembre 1999 al 31 gennaio 2000 occorre scrivere 0112999/3101000);
• Definizione agevolata delle sanzioni: indicare gli estremi dell’atto o provvedimento notificato;
• Ravvedimento: indicare l’anno cui si riferisce la violazione.
Campo 11: i principali codici tributo sono indicati nella tabella C; lo stesso codice non può essere indicato più volte, per cui i relativi importi vanno sommati. L’elenco completo dei codici è disponibile presso il concessionario, la banca o la posta.
Campo 12: spazio a disposizione dell’ufficio o ente richiedente per la descrizione del codice tributo.
Campo 13: l’importo deve essere sempre compilato con indicazione delle prime due cifre decimali, arrotondate per eccesso o per difetto al centesimo più vicino. Per cui se la terza cifra è uguale o superiore a 5, l’arrotondamento al centesimo va effettuato per eccesso; se la terza cifra è inferiore a 5, l’arrotondamento va effettuato per difetto (es.: euro 52,752 arrotondato diventa euro 52,75; euro 52,755 arrotondato diventa euro 52,76; euro 52,758 arrotondato diventa euro 52,76). Le prime due cifre decimali vanno indicate anche nell’ipotesi in cui la cifra sia espressa in unità di euro (es.: somma da versare pari a 52 euro, va indicato 52,00).
Si precisa, inoltre, che i commi secondo e terzo dell’art. 51 D.Lgs. 213/98 dispongono in materia di conversione delle sanzioni pecuniarie ed amministrative quanto segue:
“2.  A decorrere dal 1° gennaio 2002 ogni sanzione penale o amministrativa espressa in lire nelle vigenti disposizioni normative è tradotta in Euro secondo il tasso di conversione irrevocabilmente fissato ai sensi del Trattato.
3.  Se l’operazione di conversione prevista dal comma secondo produce un risultato espresso anche con decimali la cifra è arrotondata eliminando i decimali”.
Campo 14: da compilare da parte del versante solo nei seguenti casi: per l’imposta sulle assicurazioni contro la responsabilità civile derivante dalla circolazione dei veicoli a motore, esclusi i ciclomotori, indicare la sigla automobilistica della provincia in cui ha sede il P.R.A. di iscrizione del veicolo ovvero, per le macchine agricole, della provincia di residenza dell’intestatario della carta di circolazione; per la sanzione pecuniaria relativa al CSSN utilizzare la codifica indicata nella tabella D. Qualora il solo codice tributo non sia sufficiente ad individuare l’ente destinatario delle somme (ASL, INPS, INAIL, uffici giudiziari, enti a livello comunale), l’ufficio o l’ente richiedente deve compilare anche tale campo con il codice identificativo del suddetto ente destinatario.

Tabella A - Contenzioso	
Descrizione	Codice	Descrizione	Codice	Descrizione	Codice	
Commiss. tributaria provinciale	1	Commissione tributaria centrale	3	Corte di cassazione	5	
Commiss. tributaria regionale 	2	Corte d’appello	4	Conciliazione giudiziale	6	

Tabella B - Causali	
Ufficio	Descrizione dei pagamenti	Codice	Ufficio	Descrizione dei pagamenti	Codice	
entrate	IVA per acquisti intracomunitari (art.49 L. 513/92)	IN	territorio	Certificazione ipotecaria	CR	
entrate	IVA per acquisti intracomunitari di mezzi di trasporto nuovi (art.38 L. 513/92)	VT	territorio	Depositi per rilascio certificati	DR	
			territorio	Ispezione ipotecaria	IR	
entrate	Registrazione di atti giudiziari	RG	territorio	Entrate demaniali	ED	
entrate	Registrazione di atti pubblici o privati	RP	territorio	Entrate patrimoniali	EP	
entrate	Sanzioni pecuniarie in materia di imposte dirette ed indirette	SZ	territorio	Formalità ipotecaria	TR	
			territorio	Somme accertate Conservatorie	MR	
entrate	Tributi autoliquidati collegati alla successione	SA	altri enti	Processi verbali/ordin. di pagam. emessi da altri enti	PA	

Tabella C - Codici tributo	
IMPOSTE E TASSE		SANZIONI		
Descrizione dei pagamenti	codice	Descrizione dei pagamenti	codice	
Imposta catastale	737T	Sanzione pecuniaria abbonamenti alle radioaudizioni 	680T	
Imposta di bollo - tassa sui contratti di borsa 	456T	Sanzione pecuniaria imposta di bollo 	675T	
Imposta di bollo su libri e registri-All. A, parte I, Art. 16, DPR 42/72 	458T	Sanzione pecuniaria imposta di registro 	671T	
Imposta ipotecaria 	649T	Sanzione pecuniaria imposta sugli spettacoli 	677T	
Imposta registro per affitto fondi rustici 	108T	Sanzione pecuniaria imposta sull’INVIM 	673T	
Imposta registro per atti, contratti verbali e denunce 	109T	Sanzione pecuniaria imposta sulle assicurazioni private e contratti vitalizi	676T	
Imposta registro per cessioni (contratti di locazione e affitti) 	110T			
Imposta registro per contratti di locaz fabbricati - prima annualità 	115T	Sanzione pecuniaria imposte e tasse ipotecarie e catastali 	674T	
Imposta registro per contratti di locaz fabbricati - annualità successive	112T	Sanzione pecuniaria imposte sulle successioni e donazioni	672T	
		Sanzione pecuniaria in materia di abbonamento televisione 	681T	
Imposta registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo	107T	Sanzione pecuniaria tasse sul possesso di autoveicoli 	679T	
Imposta registro per proroghe (contratti di locazione e affitti) 	114T	Sanzione pecuniaria tasse sulle Concessioni Governative 	678T	
Imposta registro per risoluzioni (contratti di locazione e affitti) 	113T	Sanzioni ammin.-multe inflitte dalle autorità giudiz. e ammin. 	741T	
Imposta registro trasferimento fabbric e relativi contratti preliminari	104T	Sanzioni pecuniarie per altri tributi indiretti 	682T	
Imposta registro trasferimento terreni e relativi contratti preliminari	105T	Sanzioni pecuniarie in materia di abbonamento alla televisione 	681T	
Imposta sostitutiva delle imposte di registro 	460T		
Imposta sostitutiva INVIM L. 140/97 - Successioni 	722T		
Imposta sul valore aggiunto - scambi interni	100T		
Imposta sulle assicurazioni - aumento aliquota - Erario 	528T		
Imposta sulle assicurazioni - Erario 	527T		
Imposta sulle assicurazioni derivanti da R.C. Auto - Province 	529T		
Imposta sulle donazioni 	005T		
Tassa ipotecaria 	778T		
Tassa istruzione superiore (laurea e abilitazione professionale) 	729T		
		
CODICI DIVERSI				
Descrizione dei pagamenti	codice	Descrizione dei pagamenti	codice	
Concessione beni del demanio pubblico artistico storico	834T	Proventi dei beni del demanio militare	840T	
Concessioni di spiagge lacuali	832T	Proventi delle utilizzazioni delle acque pubbliche	825T	
Proventi dei beni del demanio marittimo	842T	Redditi di beni immobili patrimoniali	811T	
Contributo unificato di iscrizione al ruolo nei procedimenti  giurisdizionali	941T			

Tabella D - Regioni / Province autonome	
Reg. / Prov.	Codice	Reg. / Prov.	Codice	Reg. / Prov.	Codice	Reg. / Prov.	Codice	Reg. / Prov.	Codice	
Abruzzo	01	Emilia Romagna	06	Lombardia	10	Puglia	14	Trento	18	
Basilicata	02	Friuli V. Giulia	07	Marche	11	Sardegna	15	Umbria	19	
Bolzano	03	Lazio	08	Molise	12	Sicilia	16	Valle d’Aosta	20	
Calabria	04	Liguria	09	Piemonte	13	Toscana	17	Veneto	21	
Campania	05